2021年9月，市審計(jì)局局長(zhǎng)闞小陽受市政府委托，向市第十六屆人大常委會(huì)第三十五次會(huì)議作了《關(guān)于2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，現(xiàn)予以公告。
根據(jù)審計(jì)法等法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，全市各地區(qū)、各部門、各單位以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，較好地執(zhí)行市人大批復(fù)的2020年財(cái)政預(yù)算，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展總體平穩(wěn)。
一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算編制方面，一是債務(wù)利息支出未能編入預(yù)算；二是代編預(yù)算不規(guī)范。預(yù)算執(zhí)行方面，一是應(yīng)收未收部門存量資金；二是無相關(guān)依據(jù)分配專項(xiàng)資金；三是未按級(jí)次分配少數(shù)民族地區(qū)補(bǔ)助費(fèi)；四是未及時(shí)下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金；五是未及時(shí)撥付醫(yī)療和防火專項(xiàng)資金。國(guó)庫(kù)資金管理使用方面，一是應(yīng)列未列利息支出；二是政府采購(gòu)專戶未清理。非稅收入管理方面，虛增非稅收入。政府采購(gòu)管理方面，未制定政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法。預(yù)算績(jī)效管理方面，一是部分項(xiàng)目未填報(bào)績(jī)效目標(biāo)；二是績(jī)效管理方面內(nèi)控制度不健全。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)了64個(gè)部門和20個(gè)重點(diǎn)單位的2020年度部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況。審計(jì)結(jié)果表明，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理質(zhì)量不斷提高，財(cái)政資金使用績(jī)效穩(wěn)步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算編制管理仍需強(qiáng)化；二是預(yù)算執(zhí)行管理不夠嚴(yán)格；三是國(guó)有資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)；四是項(xiàng)目資金管理依然薄弱；五是財(cái)務(wù)管理亟需規(guī)范。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田及配套建設(shè)資金、公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金、困難群眾救助等38項(xiàng)民生資金分配下達(dá)和管理使用等情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；二是部分工程項(xiàng)目質(zhì)量存在問題；三是部分工程項(xiàng)目管理不規(guī)范；四是個(gè)別單位挪用專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金；五是部分補(bǔ)助類資金發(fā)放不合規(guī)；六是個(gè)別轉(zhuǎn)移支付資金未配套。
四、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
為摸清全市社保基金總體規(guī)模，揭示社保基金籌集管理使用和相關(guān)政策制度執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)2020年度鞍山市社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是社保基金管理和使用不規(guī)范；二是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過分解住院方式規(guī)避醫(yī)保控費(fèi)。
（二）脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)審計(jì)情況
為規(guī)范扶貧資金使用，聚焦“兩不愁三保障”重點(diǎn)任務(wù)，瞄準(zhǔn)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)岫巖縣2020年度脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分扶貧項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；二是部分光伏扶貧電站收益分配不及時(shí)；三是以工代賑扶貧項(xiàng)目管理不規(guī)范。
（三）礦山生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理政策落實(shí)審計(jì)情況
為提高礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)和綜合治理水平，加強(qiáng)礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)和綜合治理工作力度，對(duì)全市生產(chǎn)礦山、歷史遺留和責(zé)任主體滅失礦山進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實(shí)礦山地質(zhì)環(huán)境治理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任不到位；二是礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金制度落實(shí)不到位；三是財(cái)政非稅收入征繳和專項(xiàng)資金管理不嚴(yán)格；四是礦山環(huán)境治理項(xiàng)目管理不規(guī)范；五是部分礦山企業(yè)非法占用林地或耕地。
五、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問題線索情況
去年下半年以來，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀(jì)問題線索18件，其中：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)14件（辦結(jié)4件、在辦10件）、移送其他相關(guān)部門4件。已給予開除黨籍1人、取消退休待遇處分1人、移送司法機(jī)關(guān)1人、誡勉談話4人、批評(píng)教育1人、提醒談話4人，并對(duì)相關(guān)資金進(jìn)行追繳。
六、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，保障重點(diǎn)主體支出。針對(duì)我市財(cái)政增收難度較大，支出剛性特征明顯，預(yù)算平衡難度大等問題，積極做好財(cái)源培育，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，盤活資源資產(chǎn)，全面落實(shí)政府過“緊日子”要求，削減無效低效開支。圍繞做好“六穩(wěn)”“六保”工作，集中支持民生領(lǐng)域和重要項(xiàng)目支出，落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)等惠企政策，充分發(fā)揮積極財(cái)政政策效應(yīng)。
（二）完善制度建設(shè)，提升財(cái)政管理水平。進(jìn)一步提高績(jī)效意識(shí)，完善績(jī)效管理體系，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)考核。優(yōu)化零基預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，充分考慮績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，提升預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。暢通主管部門、財(cái)政部門和項(xiàng)目單位的溝通渠道，促進(jìn)方案及時(shí)制定、資金按時(shí)撥付和項(xiàng)目落地見效，強(qiáng)化財(cái)政支出的全過程管控。
（三）統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，深入推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，保障脫貧成果的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。持續(xù)推進(jìn)污染防治, 堅(jiān)持源頭治理和綜合施策，確保礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理方案落實(shí)，促進(jìn)礦產(chǎn)資源合理開發(fā)利用和資源環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。
（四）優(yōu)化項(xiàng)目管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。進(jìn)一步壓實(shí)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備建設(shè)和資金管理責(zé)任，推動(dòng)全市政府投資項(xiàng)目持續(xù)健康發(fā)展。認(rèn)真貫徹落實(shí)疫情防控工作的決策部署,督促中央直達(dá)資金盡快形成實(shí)物量。著力增強(qiáng)惠民政策的穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，健全公平統(tǒng)一、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系。
2021年9月，市審計(jì)局局長(zhǎng)闞小陽受市政府委托，向市第十六屆人大常委會(huì)第三十五次會(huì)議作了《關(guān)于2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，現(xiàn)予以公告。
根據(jù)審計(jì)法等法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，全市各地區(qū)、各部門、各單位以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，較好地執(zhí)行市人大批復(fù)的2020年財(cái)政預(yù)算，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展總體平穩(wěn)。
一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算編制方面，一是債務(wù)利息支出未能編入預(yù)算；二是代編預(yù)算不規(guī)范。預(yù)算執(zhí)行方面，一是應(yīng)收未收部門存量資金；二是無相關(guān)依據(jù)分配專項(xiàng)資金；三是未按級(jí)次分配少數(shù)民族地區(qū)補(bǔ)助費(fèi)；四是未及時(shí)下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金；五是未及時(shí)撥付醫(yī)療和防火專項(xiàng)資金。國(guó)庫(kù)資金管理使用方面，一是應(yīng)列未列利息支出；二是政府采購(gòu)專戶未清理。非稅收入管理方面，虛增非稅收入。政府采購(gòu)管理方面，未制定政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法。預(yù)算績(jī)效管理方面，一是部分項(xiàng)目未填報(bào)績(jī)效目標(biāo)；二是績(jī)效管理方面內(nèi)控制度不健全。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)了64個(gè)部門和20個(gè)重點(diǎn)單位的2020年度部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況。審計(jì)結(jié)果表明，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理質(zhì)量不斷提高，財(cái)政資金使用績(jī)效穩(wěn)步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算編制管理仍需強(qiáng)化；二是預(yù)算執(zhí)行管理不夠嚴(yán)格；三是國(guó)有資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)；四是項(xiàng)目資金管理依然薄弱；五是財(cái)務(wù)管理亟需規(guī)范。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田及配套建設(shè)資金、公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金、困難群眾救助等38項(xiàng)民生資金分配下達(dá)和管理使用等情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；二是部分工程項(xiàng)目質(zhì)量存在問題；三是部分工程項(xiàng)目管理不規(guī)范；四是個(gè)別單位挪用專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金；五是部分補(bǔ)助類資金發(fā)放不合規(guī)；六是個(gè)別轉(zhuǎn)移支付資金未配套。
四、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
為摸清全市社保基金總體規(guī)模，揭示社保基金籌集管理使用和相關(guān)政策制度執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)2020年度鞍山市社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是社保基金管理和使用不規(guī)范；二是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過分解住院方式規(guī)避醫(yī)保控費(fèi)。
（二）脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)審計(jì)情況
為規(guī)范扶貧資金使用，聚焦“兩不愁三保障”重點(diǎn)任務(wù)，瞄準(zhǔn)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)岫巖縣2020年度脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分扶貧項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；二是部分光伏扶貧電站收益分配不及時(shí)；三是以工代賑扶貧項(xiàng)目管理不規(guī)范。
（三）礦山生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理政策落實(shí)審計(jì)情況
為提高礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)和綜合治理水平，加強(qiáng)礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)和綜合治理工作力度，對(duì)全市生產(chǎn)礦山、歷史遺留和責(zé)任主體滅失礦山進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實(shí)礦山地質(zhì)環(huán)境治理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任不到位；二是礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金制度落實(shí)不到位；三是財(cái)政非稅收入征繳和專項(xiàng)資金管理不嚴(yán)格；四是礦山環(huán)境治理項(xiàng)目管理不規(guī)范；五是部分礦山企業(yè)非法占用林地或耕地。
五、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問題線索情況
去年下半年以來，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀(jì)問題線索18件，其中：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)14件（辦結(jié)4件、在辦10件）、移送其他相關(guān)部門4件。已給予開除黨籍1人、取消退休待遇處分1人、移送司法機(jī)關(guān)1人、誡勉談話4人、批評(píng)教育1人、提醒談話4人，并對(duì)相關(guān)資金進(jìn)行追繳。
六、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，保障重點(diǎn)主體支出。針對(duì)我市財(cái)政增收難度較大，支出剛性特征明顯，預(yù)算平衡難度大等問題，積極做好財(cái)源培育，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，盤活資源資產(chǎn)，全面落實(shí)政府過“緊日子”要求，削減無效低效開支。圍繞做好“六穩(wěn)”“六保”工作，集中支持民生領(lǐng)域和重要項(xiàng)目支出，落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)等惠企政策，充分發(fā)揮積極財(cái)政政策效應(yīng)。
（二）完善制度建設(shè)，提升財(cái)政管理水平。進(jìn)一步提高績(jī)效意識(shí)，完善績(jī)效管理體系，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)考核。優(yōu)化零基預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，充分考慮績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，提升預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。暢通主管部門、財(cái)政部門和項(xiàng)目單位的溝通渠道，促進(jìn)方案及時(shí)制定、資金按時(shí)撥付和項(xiàng)目落地見效，強(qiáng)化財(cái)政支出的全過程管控。
（三）統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，深入推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，保障脫貧成果的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。持續(xù)推進(jìn)污染防治, 堅(jiān)持源頭治理和綜合施策，確保礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理方案落實(shí)，促進(jìn)礦產(chǎn)資源合理開發(fā)利用和資源環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。
（四）優(yōu)化項(xiàng)目管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。進(jìn)一步壓實(shí)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備建設(shè)和資金管理責(zé)任，推動(dòng)全市政府投資項(xiàng)目持續(xù)健康發(fā)展。認(rèn)真貫徹落實(shí)疫情防控工作的決策部署,督促中央直達(dá)資金盡快形成實(shí)物量。著力增強(qiáng)惠民政策的穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，健全公平統(tǒng)一、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系。