2017年7月5日，市審計局局長原丹受市政府委托，向市第十五屆人大常委會第四十三次會議作了《關(guān)于2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局組織開展了2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、保障性安居工程專項審計、脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計以及部分公檢法機關(guān)非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調(diào)查。重點審計了市財政局、部分市直部門和單位，延伸審計了縣（市）區(qū)財政和有關(guān)單位。審計結(jié)果表明，2016年我市各地區(qū)、各部門、各單位貫徹預(yù)算法的主動性和自覺性進一步增強，積極落實市委、市政府的工作部署，較好地執(zhí)行市人大批復(fù)的財政預(yù)算，財政保障能力不斷增強，經(jīng)濟和社會各項事業(yè)取得了較快發(fā)展。
一、市本級財政管理審計情況
2016年,市財政局在組織市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支工作中，貫徹落實和實施各項財政政策，認真履行財政管理職責(zé)，做實財政收入，加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，資金管理進一步規(guī)范，嚴格控制和壓縮經(jīng)費開支規(guī)模，保證民生和社會保障等各項事業(yè)的支出，實現(xiàn)了市本級預(yù)算收支平衡。深入推進公車改革和“營改增”等重大政策落實，較好地發(fā)揮了財政對鞍山經(jīng)濟社會發(fā)展的支持和保障作用。但在財政預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及管理方面，仍需要進一步規(guī)范和加強。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)算編制方面問題
1．一般公共預(yù)算中部分項目預(yù)算未按規(guī)定細化到項。
2016年，市本級一般公共預(yù)算中的項目預(yù)算總額71.63億元，有22.83億元的項目預(yù)算僅按支出功能編列到款級科目，未分地區(qū)細化到具體單位和項目。
2．一般公共支出預(yù)算編制范圍不完整。
2016年，市本級一般公共預(yù)算對下級轉(zhuǎn)移性補助支出為66.5億元，有25億元對下級轉(zhuǎn)移支出未編列分地區(qū)、分項目的專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。
3．未向市直部門批復(fù)完整的部門預(yù)算。
在預(yù)算執(zhí)行中，財政部門未將市人大批準的市直各部門基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算向各部門批復(fù)。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面問題
1．部分項目預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果不一致。
一是教育費附加項目預(yù)算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預(yù)算中，安排教育費附加支出22275萬元，執(zhí)行中預(yù)算安排支出為18457萬元，比市人大批準的預(yù)算減少3818萬元。
二是部分城維專項預(yù)算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預(yù)算中安排城維項目支出22442萬元，執(zhí)行中預(yù)算安排的支出24101.97萬元，比市人大批準的預(yù)算增加1659.97萬元。
三是其他項目預(yù)算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的市本級財政支出預(yù)算中，應(yīng)安排專項資金700萬元，預(yù)算執(zhí)行中未做安排。
2．部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定時間分配下達。
2016年預(yù)算執(zhí)行中，市財政局滯撥上級轉(zhuǎn)移支付資金146226.71萬元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付資金42644.70萬元，專項轉(zhuǎn)移支付資金103582.01萬元。
（三）預(yù)算管理方面問題
部分社保資金下?lián)懿灰?guī)范。2016年，在社保資金撥付中，將財政專項資金指標下達給“財政社保中心”，由“財政社保中心”將資金從社保專戶撥付給用款部門和下級財政。
（四）縣（市）區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行問題
1．縣（市）區(qū)財政收支缺口較大，影響預(yù)算執(zhí)行目標的實現(xiàn)。
審計表明，雖然近年來我市各縣（市）區(qū)財力規(guī)模不斷擴大，但一方面受經(jīng)濟下行壓力等因素影響，收入中以稅費為主體的可支配財力增長乏力，另一方面剛性支出不斷增加，財力缺口逐年擴大，導(dǎo)致財政支付能力明顯不足。2016年，我市7個縣（市）區(qū)財力缺口為39.00億元。
2．縣（市）區(qū)財政滯撥專項轉(zhuǎn)移支付資金。
延伸審計發(fā)現(xiàn)，2016年全市7個縣（市）區(qū)滯撥上級專項轉(zhuǎn)移支付資金共計134633.76萬元。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
今年對22個市直部門（單位）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。審計結(jié)果表明，被審計部門（單位）財經(jīng)法紀觀念明顯增強，財政財務(wù)收支行為進一步規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理情況總體較好。能夠加強公務(wù)支出和公款消費管理，完善財務(wù)和預(yù)算管理制度，公車改革平穩(wěn)進行。但在非稅收入上繳、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理以及固定資產(chǎn)核算等方面仍存在一些問題。
（一）非稅收入未及時上繳問題
5個部門（單位）存在未及時上繳非稅收入情況，涉及資金總額為656.80萬元。
（二）擴大開支范圍問題
6個部門（單位）存在擴大開支范圍，支付應(yīng)由個人交納的超限額保險、會費以及發(fā)放評審費等問題，涉及資金23.25萬元。
（三）部分單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范
3個部門（單位）存在固定資產(chǎn)賬實不符問題，涉及金額為320.51萬元。個別單位購置固定資產(chǎn)未及時登記入賬，涉及金額為136.39萬元。
（四）個別單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金沉淀問題
4個部門（單位）沉淀結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共計116.42萬元應(yīng)上交財政重新安排使用。
（五）公務(wù)卡和預(yù)算公開制度執(zhí)行不嚴格
5個部門（單位）未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。市本級86個一級預(yù)算部門中有6個部門年初未公開預(yù)算信息。
三、部分民生、司法等專項資金審計情況
今年以來，根據(jù)審計署和省審計廳的工作安排，我市審計機關(guān)對保障性安居工程、脫貧攻堅政策落實情況、部分公檢法機關(guān)非稅收入和涉案款物管理情況進行了專項審計。
（一）保障性安居工程專項審計情況
2016年12月至2017年3月，市審計局對我市2016年保障性安居工程建設(shè)管理和住房分配使用情況進行了審計。審計表明，2016年，我市各級政府認真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于進一步做好城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)工作的意見》，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。2016年，全市城鎮(zhèn)安居工程開工和基本建成任務(wù)完成率均達到100%，改造農(nóng)村危房2300戶，消化庫存商品房約7547套。同時，審計發(fā)現(xiàn)以下問題:
1．政府購買棚改服務(wù)方面問題。3個城市棚改建設(shè)項目的拆遷補償工作未采用政府購買服務(wù)方式；1個項目的房屋拆扒工程未按規(guī)定實行公開招標；1個拆扒工程招標的投標限價明顯偏低。
2．安居工程建設(shè)管理方面問題。
（1）未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)和審批程序。已基本建成的13個保障性住房和棚改安置小區(qū)未按規(guī)定取得工程竣工報告或未辦理消防等驗收手續(xù)；個別縣區(qū)棚戶區(qū)改造項目，未履行基本建設(shè)審批程序，先施工后辦理施工許可證。
（2）6個縣（市）區(qū)的8個廉租房項目開工三年以上未完工。
3．保障性住房分配使用方面問題。全市因家庭收入、住房等條件發(fā)生變化按規(guī)定應(yīng)退出而未退出保障房待遇621戶；農(nóng)村危房改造項目中41戶不符合改造條件，274戶改造后房屋超面積；部分農(nóng)村危房檔案信息不全，造成沒有真實的照片存入檔案。此外，個別縣（市）區(qū)2009年至2012年共建成的198套廉租住房中，尚有39套至今未分配。
（二）脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計情況
2017年2月至4月，市審計局對臺安縣2016年脫貧攻堅政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，臺安縣委、縣政府高度重視脫貧攻堅工作，制定了脫貧攻堅實施方案、成效考核辦法等相關(guān)文件，較好完成了當年貧困人口脫貧等攻堅任務(wù)。但在貧困人口精準識別、扶貧資金項目使用和管理上，存在個別光伏發(fā)電扶貧項目管理不到位、個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)票不合規(guī)和扶貧款返還不及時、貧困人口未精準識別等問題，需要進一步加強。
（三）部分公檢法機關(guān)非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調(diào)查情況
2017年3月至5月，市審計局對我市部分縣區(qū)公檢法機關(guān)2015年至2016年非稅收入和涉案款物管理情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)公檢法等機關(guān)非稅收入和涉案財物管理基本符合相關(guān)法律法規(guī)，但在以下方面仍存在一定問題。
1．罰沒收入上繳不及時。截至2016年末，個別縣區(qū)法院、檢察院罰沒收入、涉案贓款未及時上繳。
2．未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、應(yīng)退未退訴訟費。2015年和2016年，部分縣區(qū)法院未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、退還當事人訴訟費，未按規(guī)定返還賠償款；個別縣區(qū)公安局未及時返還取保候?qū)彵ＷC金。
四、加強財政管理的建議
（一）認真貫徹落實預(yù)算法,規(guī)范加強財政管理工作。
（二）強化部門預(yù)算管理，落實項目計劃責(zé)任。
（三）加強重大項目政策推進管理，推動重大項目政策落實。
（四）進一步嚴肅財經(jīng)法紀，加大問題整改問責(zé)力度，對違法違規(guī)問題要嚴格責(zé)任追究。
2017年7月5日，市審計局局長原丹受市政府委托，向市第十五屆人大常委會第四十三次會議作了《關(guān)于2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局組織開展了2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、保障性安居工程專項審計、脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計以及部分公檢法機關(guān)非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調(diào)查。重點審計了市財政局、部分市直部門和單位，延伸審計了縣（市）區(qū)財政和有關(guān)單位。審計結(jié)果表明，2016年我市各地區(qū)、各部門、各單位貫徹預(yù)算法的主動性和自覺性進一步增強，積極落實市委、市政府的工作部署，較好地執(zhí)行市人大批復(fù)的財政預(yù)算，財政保障能力不斷增強，經(jīng)濟和社會各項事業(yè)取得了較快發(fā)展。
一、市本級財政管理審計情況
2016年,市財政局在組織市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支工作中，貫徹落實和實施各項財政政策，認真履行財政管理職責(zé)，做實財政收入，加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，資金管理進一步規(guī)范，嚴格控制和壓縮經(jīng)費開支規(guī)模，保證民生和社會保障等各項事業(yè)的支出，實現(xiàn)了市本級預(yù)算收支平衡。深入推進公車改革和“營改增”等重大政策落實，較好地發(fā)揮了財政對鞍山經(jīng)濟社會發(fā)展的支持和保障作用。但在財政預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及管理方面，仍需要進一步規(guī)范和加強。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)算編制方面問題
1．一般公共預(yù)算中部分項目預(yù)算未按規(guī)定細化到項。
2016年，市本級一般公共預(yù)算中的項目預(yù)算總額71.63億元，有22.83億元的項目預(yù)算僅按支出功能編列到款級科目，未分地區(qū)細化到具體單位和項目。
2．一般公共支出預(yù)算編制范圍不完整。
2016年，市本級一般公共預(yù)算對下級轉(zhuǎn)移性補助支出為66.5億元，有25億元對下級轉(zhuǎn)移支出未編列分地區(qū)、分項目的專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。
3．未向市直部門批復(fù)完整的部門預(yù)算。
在預(yù)算執(zhí)行中，財政部門未將市人大批準的市直各部門基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算向各部門批復(fù)。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面問題
1．部分項目預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果不一致。
一是教育費附加項目預(yù)算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預(yù)算中，安排教育費附加支出22275萬元，執(zhí)行中預(yù)算安排支出為18457萬元，比市人大批準的預(yù)算減少3818萬元。
二是部分城維專項預(yù)算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預(yù)算中安排城維項目支出22442萬元，執(zhí)行中預(yù)算安排的支出24101.97萬元，比市人大批準的預(yù)算增加1659.97萬元。
三是其他項目預(yù)算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的市本級財政支出預(yù)算中，應(yīng)安排專項資金700萬元，預(yù)算執(zhí)行中未做安排。
2．部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定時間分配下達。
2016年預(yù)算執(zhí)行中，市財政局滯撥上級轉(zhuǎn)移支付資金146226.71萬元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付資金42644.70萬元，專項轉(zhuǎn)移支付資金103582.01萬元。
（三）預(yù)算管理方面問題
部分社保資金下?lián)懿灰?guī)范。2016年，在社保資金撥付中，將財政專項資金指標下達給“財政社保中心”，由“財政社保中心”將資金從社保專戶撥付給用款部門和下級財政。
（四）縣（市）區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行問題
1．縣（市）區(qū)財政收支缺口較大，影響預(yù)算執(zhí)行目標的實現(xiàn)。
審計表明，雖然近年來我市各縣（市）區(qū)財力規(guī)模不斷擴大，但一方面受經(jīng)濟下行壓力等因素影響，收入中以稅費為主體的可支配財力增長乏力，另一方面剛性支出不斷增加，財力缺口逐年擴大，導(dǎo)致財政支付能力明顯不足。2016年，我市7個縣（市）區(qū)財力缺口為39.00億元。
2．縣（市）區(qū)財政滯撥專項轉(zhuǎn)移支付資金。
延伸審計發(fā)現(xiàn)，2016年全市7個縣（市）區(qū)滯撥上級專項轉(zhuǎn)移支付資金共計134633.76萬元。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
今年對22個市直部門（單位）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。審計結(jié)果表明，被審計部門（單位）財經(jīng)法紀觀念明顯增強，財政財務(wù)收支行為進一步規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理情況總體較好。能夠加強公務(wù)支出和公款消費管理，完善財務(wù)和預(yù)算管理制度，公車改革平穩(wěn)進行。但在非稅收入上繳、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理以及固定資產(chǎn)核算等方面仍存在一些問題。
（一）非稅收入未及時上繳問題
5個部門（單位）存在未及時上繳非稅收入情況，涉及資金總額為656.80萬元。
（二）擴大開支范圍問題
6個部門（單位）存在擴大開支范圍，支付應(yīng)由個人交納的超限額保險、會費以及發(fā)放評審費等問題，涉及資金23.25萬元。
（三）部分單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范
3個部門（單位）存在固定資產(chǎn)賬實不符問題，涉及金額為320.51萬元。個別單位購置固定資產(chǎn)未及時登記入賬，涉及金額為136.39萬元。
（四）個別單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金沉淀問題
4個部門（單位）沉淀結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共計116.42萬元應(yīng)上交財政重新安排使用。
（五）公務(wù)卡和預(yù)算公開制度執(zhí)行不嚴格
5個部門（單位）未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。市本級86個一級預(yù)算部門中有6個部門年初未公開預(yù)算信息。
三、部分民生、司法等專項資金審計情況
今年以來，根據(jù)審計署和省審計廳的工作安排，我市審計機關(guān)對保障性安居工程、脫貧攻堅政策落實情況、部分公檢法機關(guān)非稅收入和涉案款物管理情況進行了專項審計。
（一）保障性安居工程專項審計情況
2016年12月至2017年3月，市審計局對我市2016年保障性安居工程建設(shè)管理和住房分配使用情況進行了審計。審計表明，2016年，我市各級政府認真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于進一步做好城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)工作的意見》，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。2016年，全市城鎮(zhèn)安居工程開工和基本建成任務(wù)完成率均達到100%，改造農(nóng)村危房2300戶，消化庫存商品房約7547套。同時，審計發(fā)現(xiàn)以下問題:
1．政府購買棚改服務(wù)方面問題。3個城市棚改建設(shè)項目的拆遷補償工作未采用政府購買服務(wù)方式；1個項目的房屋拆扒工程未按規(guī)定實行公開招標；1個拆扒工程招標的投標限價明顯偏低。
2．安居工程建設(shè)管理方面問題。
（1）未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)和審批程序。已基本建成的13個保障性住房和棚改安置小區(qū)未按規(guī)定取得工程竣工報告或未辦理消防等驗收手續(xù)；個別縣區(qū)棚戶區(qū)改造項目，未履行基本建設(shè)審批程序，先施工后辦理施工許可證。
（2）6個縣（市）區(qū)的8個廉租房項目開工三年以上未完工。
3．保障性住房分配使用方面問題。全市因家庭收入、住房等條件發(fā)生變化按規(guī)定應(yīng)退出而未退出保障房待遇621戶；農(nóng)村危房改造項目中41戶不符合改造條件，274戶改造后房屋超面積；部分農(nóng)村危房檔案信息不全，造成沒有真實的照片存入檔案。此外，個別縣（市）區(qū)2009年至2012年共建成的198套廉租住房中，尚有39套至今未分配。
（二）脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計情況
2017年2月至4月，市審計局對臺安縣2016年脫貧攻堅政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，臺安縣委、縣政府高度重視脫貧攻堅工作，制定了脫貧攻堅實施方案、成效考核辦法等相關(guān)文件，較好完成了當年貧困人口脫貧等攻堅任務(wù)。但在貧困人口精準識別、扶貧資金項目使用和管理上，存在個別光伏發(fā)電扶貧項目管理不到位、個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)票不合規(guī)和扶貧款返還不及時、貧困人口未精準識別等問題，需要進一步加強。
（三）部分公檢法機關(guān)非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調(diào)查情況
2017年3月至5月，市審計局對我市部分縣區(qū)公檢法機關(guān)2015年至2016年非稅收入和涉案款物管理情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)公檢法等機關(guān)非稅收入和涉案財物管理基本符合相關(guān)法律法規(guī)，但在以下方面仍存在一定問題。
1．罰沒收入上繳不及時。截至2016年末，個別縣區(qū)法院、檢察院罰沒收入、涉案贓款未及時上繳。
2．未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、應(yīng)退未退訴訟費。2015年和2016年，部分縣區(qū)法院未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、退還當事人訴訟費，未按規(guī)定返還賠償款；個別縣區(qū)公安局未及時返還取保候?qū)彵ＷC金。
四、加強財政管理的建議
（一）認真貫徹落實預(yù)算法,規(guī)范加強財政管理工作。
（二）強化部門預(yù)算管理，落實項目計劃責(zé)任。
（三）加強重大項目政策推進管理，推動重大項目政策落實。
（四）進一步嚴肅財經(jīng)法紀，加大問題整改問責(zé)力度，對違法違規(guī)問題要嚴格責(zé)任追究。